O Balanço Patrimonial ou Balanço Contábil, está entre um dos mais importantes relatórios da gestão de uma empresa. No entanto, apesar de ser tão significativo para a empresa, ele acaba sendo negligenciado pelos empreendedores.
O Balanço Patrimonial indica se a sua empresa está indo bem ou mal. Portanto, se você não faz esse tipo de registro, você anda meio que às cegas, já que o papel do Balanço Patrimonial é visualizar a empresa e todos os seus bens como um todo.
Sendo feito em conjunto com a Demonstração de Resultados do Exercício (DRE), ele é item obrigatório para as empresas, segundo a legislação.
Além disso, procurar entender sobre o Balanço Patrimonial e aplicá-lo à sua empresa, trará muitos benefícios no que refere à saúde financeira do negócio.
Por isso, neste artigo iremos destrinchar o essencial que você precisa saber sobre Balanço Patrimonial. Confira a seguir:
Veja sobre o que trataremos neste post:
O que é Balanço patrimonial?
Sendo representado pela sigla BP, o Balanço Patrimonial ou Contábil, é um relatório gerado de todas as transações monetárias de uma empresa após um prazo estipulado, que geralmente é de 1 ano.
Esses registros, que em contabilidade chamamos de fatos contábeis, constam no livro diário da empresa.
Ali, é possível encontrar todas as informações sobre a situação patrimonial da sua empresa, ou seja, tudo o que foi investido, tudo o que a empresa tem de recursos, ou seja, os seus bens como um todo.
Com isso, a análise financeira é certeira, alertando o empreendedor sobre a saúde monetária do seu empreendimento. Sabendo disso, você ganha mais segurança ao saber do momento certo para investir, para inovar ou até mesmo cortar gastos.
O Balanço Patrimonial é uma ótima fonte de informações para organização e execução na sua empresa. Para que você consiga realizar um BP coerente, é imprescindível que a documentação do fluxo financeiro esteja organizada e precisa.
Se não conseguir isso, o Balanço Patrimonial acaba perdendo o seu objetivo que é o de apresentar, com clareza, todo o patrimônio da sua empresa.
Para que serve o Balanço Patrimonial?
A função principal do Balanço Patrimonial é apresentar todas as transações monetárias da empresa, trazendo entendimento de onde vêm e para onde vão os patrimônios da empresa.
Esse controle facilita para o empreendedor as tomadas de decisões mais seguras e lucrativas para o negócio.
Sem as informações precisas que o Balanço Patrimonial oferece, a sua empresa fica impossibilitada de fazer um bom planejamento estratégico.
O Balanço Patrimonial também serve para fazer o planejamento tributário, através dele, é possível avaliar o quanto de taxa será preciso pagar e como você pode conseguir baixar essa quantia.
Aliás, o BP é também uma comprovação para os investidores no que se refere à capacidade da sua empresa, já que nele tem registrado todos os movimentos financeiros dela.
Ou seja, ele demonstra a sua saúde financeira, mostrando tudo o que você paga e ganha nos documentos e que são partes do histórico do seu empreendimento.
A obrigatoriedade do Balanço Patrimonial
Com exceção do MEI que não têm a obrigatoriedade de produzir e apresentar Balanço Patrimonial, ele é obrigatório para todos os demais tipos de empresas. No entanto, nem sempre foi assim.
O Balanço Patrimonial não era obrigatório para microempresas e empresas de pequeno porte. Em 1996, a Lei 9.317 promulgou a dispensação de escrituração comercial, bem como o Balanço Patrimonial de empresas que estivessem inscritas no SIMPLES.
Porém, essa dispensa da escrituração comercial teve seu fim em 2006. E com o surgimento do Estatuto da Micro e Pequena Empresa – Lei complementar de número 123, a lei 9.317 foi revogada.
Sendo assim, é obrigatório apresentar o Balanço Patrimonial em licitações públicas, em todas as empresas, mesmo que elas sejam optantes do Simples Nacional.
Mas, se a sua empresa estiver na modalidade “Convite”, apresentar o Balanço Patrimonial, torna-se então dispensado desse compromisso.
São, também, isentos dessa obrigatoriedade, pequenos empresários com renda anual abaixo dos 36 mil reais.
De todo modo, mesmo com essas exceções, é muito bom a empresa fazer seu Balanço Patrimonial, mesmo que ela não tenha essa obrigação, pois eles podem trazer muitos benefícios para a empresa por meio dos dados e índices financeiros que são extraídos por meio do Balanço Patrimonial.
O que acontece se sua empresa não apresentar o Balanço Patrimonial?
Uma empresa que descumprir a obrigação de elaboração do balanço, conforme exigido por lei, poderá sofrer penalidades administrativas, além de não poder estar no governo ou participar de licitações.
É importante ressaltar que, desde 2016, aqueles que estão nos regimes tributários de lucro presumido estão obrigados a apresentar o balanço patrimonial pelo sistema digital público, via contabilidade digital. O não cumprimento desta obrigação pode resultar em multas à empresa.
Qual a estrutura do Balanço Patrimonia
A estrutura do balanço patrimonial é dividida em duas partes: de um lado, os ativos da empresa e, do outro, as informações referentes aos passivos e Patrimônio Líquido (PL).
Na parte concernente aos passivos, estão as exigências da empresa, que são os deveres explicados em razão de sua natureza, bem como sua representação financeira.
O Patrimônio Líquido é fundamentado por compromissos da empresa consigo mesma, como, por exemplo, investimentos realizados na própria empresa e retenção de lucros.
É imprescindível apresentar os bens e os direitos da empresa na parte que corresponda aos ativos, determinando de maneira qualitativa cada um deles. Além disso, deverá realizar a declaração representativa do valor qualitativo dos ativos.
As duas partes, tanto de ativos quanto de passivos precisam estar em igualdade. Não à toa o nome Balanço Patrimonial foi escolhido para esse processo.
É uma analogia do funcionamento de uma balança em equilíbrio, no qual as duas partes têm de ter perfeita similaridade.
O que são ativos no Balanço patrimonial
O ativo de uma empresa é o seu patrimônio e os direitos que ela possui que podem ser transformados em dinheiro. Essa é a parte “positiva” do balanço patrimonial e é ela que aponta quais os recursos foram aplicados.
O ativo é um recurso controlado pela empresa devido a eventos passados e espera-se que traga benefícios econômicos no futuro.
Em outras palavras, deve ser entendido como um conjunto de recursos financeiros e econômicos administrados para gerar mais recursos financeiros e econômicos.
O objetivo de um negócio é o lucro, e os ativos são o uso de mercadorias e direitos para gerar lucro.
Para tratar algo como um ativo, ele deve atender a três requisitos:
- Os bens ou direitos que constituem a empresa, devem ser de sua propriedade.
- A empresa deve ter posse dos bens ou estes devem ser controlados pela sociedade.
- Os bens devem ser mensuráveis em moeda e trazerem benefícios (ou benefícios esperados) para a empresa.
A moeda é um excelente ativo porque é um meio de troca econômico e tem liquidez suficiente.
O que são os passivos no Balanço Patrimonial?
Quais são as responsabilidades da empresa? Passivo é um termo do balanço patrimonial usado para especificar todas as obrigações financeiras e dívidas de uma empresa.
Por sua vez, podem ser atribuídos a pessoas físicas (PF) e pessoas jurídicas (PJ). Portanto, as despesas relacionadas ao pagamento de salários, impostos, tributos, empréstimos, fornecedores, dentre outros, fazem parte do passivo da empresa.
Em outras palavras, os passivos também são considerados como o saldo decrescente dos lucros da empresa e do valor patrimonial. Isso significa dizer que quanto maior for, menor será o valor e o lucro da empresa.
O que é o Patrimônio Líquido no balanço Patrimonial?
O patrimônio líquido (PL) é um conceito do balanço patrimonial e se refere ao valor contábil de uma empresa.
É a diferença entre o valor dos ativos de uma entidade e o valor de seus passivos. Para descobri-lo, basta considerar o patrimônio líquido, os lucros retidos, o fluxo de caixa, dentre outros.
Simplificando, o patrimônio líquido é o resultado da diferença entre o valor dos ativos e passivos da empresa.
Como calcular os principais indicadores do Balanço Patrimonial?
Os cálculos dos indicadores são indispensáveis para a quantia geral dos ativos, dos passivos e do patrimônio líquido, eles são calculados usando as seguintes fórmulas:
Indicadores de renda (ativos)
Os indicadores de renda são calculados a partir de três razões:
- Retorno sobre patrimônio líquido = lucro líquido / patrimônio líquido
- Giro de ativos = vendas / ativo total
- Retorno sobre os ativos = lucro líquido / patrimônio líquido
Indicadores de dívidas (passivos)
Os cálculos de indicadores de dívidas são feitos a partir de duas razões:
- Grau de endividamento = passivo / patrimônio líquido
- Endividamento = passivo total / ativo total.
Indicadores de liquidez (Patrimônio)
Esses são os cálculos de indicadores de liquidez, o patrimônio.
- Liquidez seca: (ativos circulantes – estoques) / passivos circulantes
- Liquidez geral: (ativos circulantes + realizável a longo prazo) / (passivo circulantes + exigível a longo prazo)
- Liquidez imediata: liquidez disponível / passivos circulantes
- Liquidez corrente: ativo circulante / passivo circulante
Desse modo, é através desses cálculos detalhados que as informações e os dados gerais são gerados, o que torna possível a efetivação deles no balanço geral do negócio.
Como elaborar o Balanço Patrimonial na prática
Determine a data do relatório
Comumente, o balanço patrimonial é feito anualmente. Mas você pode fazer isso a cada três meses.
Contabilize os ativos
A partir de agora, contabilize todos os seus ativos dentro desse tempo determinado. Organize os ativos como individuais e ativos totais, isso irá facilitar na hora da análise. Tenha em mente que os ativos são divididos em dois grupos que deverão ser subtotalizados e somados:
Ativos circulantes
- Caixa e equivalentes de caixa.
- Contas a receber.
- Contas a receber.
- Outros.
Ativos não circulantes
- Títulos negociáveis de longo prazo.
- Ativos intangíveis.
- Propriedade.
- Outros.
Compromissos com terceiros
Os compromissos da empresa com terceiros também são divididos em dois tipos de grupos:
Passivos circulantes
- Aluguel.
- Pagamentos de juros.
- Despesas acumuladas.
- Outros.
Passivos não circulantes
- Empréstimos de longo prazo.
- Impostos de renda diferidos.
- Dívidas de longo prazo.
- Outros.
Do mesmo modo que os ativos de sua empresa, os passivos devem ser subtotalizados e depois somados.
Calcule o patrimônio líquido
Faça uma lista das contas que mostram o custo do seu negócio. Ou seja, considere o capital social, os lucros acumulados, o fluxo de caixa, dentre outros.
Se a sua empresa é de propriedade privada, ou seja, que tem um único dono, fica mais fácil esse cálculo ser realizado. No caso de uma empresa que tenha capital aberto, o cálculo será mais difícil de se fazer.
Calcule o patrimônio líquido
Faça a comparação total dos passivos e dos ativos com o patrimônio líquido. A expectativa é que haja um equilíbrio entre os ativos e o valor dos passivos com a equação patrimonial.
Para que essa expectativa seja cumprida, montamos o relatório da seguinte maneira:
- Lado esquerdo: Ativos.
- Lado direito: Passivos e Patrimônio Líquido.
Esses montantes estão sempre em conjunto em contas e é ordenado pela situação de liquidez, porque assim fica muito mais fácil de se fazer uma análise correta do relatório.
Como podemos ver, o assunto é muito extenso e não temos a pretensão de finalizá-lo em um único artigo. Se você é um empreendedor, você precisa fazer o Balanço Patrimonial da sua empresa, por isso recomendamos que se aprofunde no assunto fazendo uma consultoria especializada.
